+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Внутренний аудит процесса планирование

Руководитель внутреннего аудита разрабатывает план деятельности внутреннего аудита, как правило, на ежегодной основе. План деятельности внутреннего аудита включает плановые проверки и прочие мероприятия внутреннего аудита. Руководитель внутреннего аудита предоставляет план деятельности внутреннего аудита на рассмотрение согласование исполнительным органам и утверждение совету директоров. К плану также могут прилагаться график работ, штатное расписание подразделения, ресурсный план и финансовый бюджет внутреннего аудита.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документация службы внутреннего аудита. Аудиторские доказательства

Планирование во внутреннем аудите. Практические аспекты

Элберт Хаббард. Годовое планирование, несомненно, является важным этапом в цикле деятельности подразделения внутреннего аудита. С одной стороны, план аудитов защищается на самом высоком уровне управления компании — совете директоров, — что само по себе подразумевает серьезную степень ответственности при его разработке.

С другой — планирование несет существенную практическую ценность, поскольку качественно составленный план является залогом эффективности аудиторской функции. Именно по этой причине риск-ориентированное планирование является давно принятой в профессии практикой. Этот подход подразумевает, что в компании существует зрелая система управления рисками.

Как минимум, разработана карта матрица рисков с оценкой возможных потерь, которая на периодической основе актуализируется. Однако на практике такие оценки могут носить формальный характер и не всегда соответствуют действительности. По этой причине разработанные менеджментом карты и матрицы рисков не должны являться единственным источником информации для годового планирования. В нашей компании мы выделяем 3 основных источника информации о рисках и деятельности компании, которые впоследствии становятся базой для наполнения вселенной аудита и формирования годового плана аудитов.

Во-первых, это реестр рисков, оценка которых обновляется менеджментом один раз в полгода. Реестр рисков полностью включается в состав вселенной аудита, однако дополняется наблюдениями и аудиторскими оценками, которые формируются в ходе проверок прошлых лет. Во-вторых, это информация о принимаемых управленческих решениях. Она собирается непосредственно от менеджмента, главным образом за счет участия аудиторов во всех ключевых коллегиальных органах естественно, без права голоса.

Участие в заседаниях правления, инвестиционного, закупочного, проектного, бюджетного и других комитетов — залог своевременного получения информации о деятельности компании, принимаемых решениях и актуальных проблемах. Это помогает внутреннему аудиту держать руку на пульсе бизнеса.

Кроме того, решается и другая задача — поддержание репутации аудиторской функции и выстраивание коммуникаций с лицами, принимающими решения. И неоспоримым дополнительным плюсом является заинтересованность менеджмента в результатах проводимых проверок, доверие к выводам и мнению внутреннего аудита, а также готовность к сотрудничеству.

В-третьих, это доступ к ключевым базам данных. У внутреннего аудита нашей компании такой доступ есть, что существенно облегчает планирование и проведение проверок. Практически вся необходимая для аудита информация доступна онлайн, нет необходимости направлять официальные письма и дожидаться получения запрошенных материалов и документов. Доступ к источникам информации и эффективные коммуникации с менеджментом позволяют формировать годовой план аудитов на основе полной информации о компании, рисках и актуальных в текущий период времени задач и проблем бизнеса.

Баланс между ресурсными ограничениями и потенциальными областями аудитов достигается за счет ранжирования бизнес-процессов по степени их влияния на компанию, вероятности возникновения негативного события риска и актуальности проверки. Это документ с бизнес-процессами, ключевыми показателями и рисками компании, которые сведены в одну таблицу. Каждый процесс ранжируется по единой методике, ключевыми критериями в которой являются:.

Оценка выставляется по каждому из перечисленных критериев, имеющих свой вес, и затем суммируется. Чем выше итоговый балл, тем больше внимания этому процессу необходимо уделить внутреннему аудиту. Важно отметить, что есть отдельные процессы и риски, которые включаются либо в годовой план аудитов, либо как обязательная часть плановых аудитов, хотя их материальность или итоговый балл невысокий.

Например, охрана труда и промышленная безопасность. Также есть процессы, которым присущ повышенный риск нарушений или мошенничества, например, закупочная деятельность и продажи. Они также в обязательном порядке учитываются при формировании годового плана аудитов. После ранжирования и определения ключевых тем, подлежащих аудиту, необходимо определить количество плановых проверок.

Для этого можно использовать бенчмарк, который в среднем составляет 2 аудита на одного сотрудника функции в год. А можно сформировать ресурсный план внутреннего аудита, как делаем мы. Расчет простой, но позволяет обоснованно показать менеджменту и совету директоров, чем внутренний аудит занят в течение года, и почему в план включено конкретное количество аудитов. Логика расчета следующая. Определяем годовой фонд рабочего времени внутреннего аудита и постепенно вычитаем из него трудозатраты, несвязанные с плановыми аудитами.

Прежде всего необходимо создать резерв времени на внеплановые проверки, повышение квалификации и профессиональное обучение сотрудников.

Резерв на внеплановые проверки у каждой компании свой и зависит, прежде всего, от заказчиков. У нас в году на один плановый аудит приходилось 10 внеплановых заданий. Непрерывное обучение и повышение квалификации — отдельная важная тема.

Мы закладываем минимум 2 недели на обучение каждого сотрудника. Цифра взята на основании бенчмарка, заказанного нами у Международного Института внутренних аудиторов IIA.

Платная, но полезная информация: в отчете сравниваются показатели вашей функции с другими подразделениями по внутреннему аудиту и внутреннему контролю компаний, сопоставимых с вами по отрасли, размеру выручки, количеству персонала.

В итоге остается фонд времени, который можно распределить на плановые проверки. По своему опыту мы знаем, сколько требуется времени на планирование, проведение и выпуск отчета после аудита предприятия или отдельного вида длительности бизнес-процесса компании. Все описанные расчеты приведены в таблице. Предложенный подход позволяет определить ключевые темы, подлежащие аудиту, а также продуманно определять ресурсы для плановой и внеплановой работы. Например, по итогам года внутренний аудит компании провёл 5 комплексных плановых аудитов и более 50 внеплановых проверок со значимыми результатами для компании, что, согласитесь, достойный показатель для функции из 7 человек.

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Планирование во внутреннем аудите. Практические аспекты. Элберт Хаббард Годовое планирование, несомненно, является важным этапом в цикле деятельности подразделения внутреннего аудита. Источники для планирования В нашей компании мы выделяем 3 основных источника информации о рисках и деятельности компании, которые впоследствии становятся базой для наполнения вселенной аудита и формирования годового плана аудитов.

Ранжирование рисков и вселенная аудита Баланс между ресурсными ограничениями и потенциальными областями аудитов достигается за счет ранжирования бизнес-процессов по степени их влияния на компанию, вероятности возникновения негативного события риска и актуальности проверки.

Каждый процесс ранжируется по единой методике, ключевыми критериями в которой являются: материальность бизнес-процесса, присущие процессу риски и их существенность, результаты оценки контрольной среды процесса, произошедшие в процессе за прошедший год изменения в части его организации и контрольных процедур, наличие и значимость выявленных внутренним аудитом недостатков в процессе за последний год.

Сколько плановых аудитов включить в план? Чтобы оставить свой комментарий, Вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться на сайте Audit-it. Последние статьи по теме: Кадровые вопросы во внутреннем аудите. Автоматизация процессов внутреннего аудита. Исследование текущего состояния и тенденций развития внутреннего аудита финансовых организаций в России.

Применение методов неразрушающего контроля при проведении проверок. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Ссылка на запись круглого стола есть в одной из соседних веток форума.

И ЛОКУ не собрание, а сами участники. Судов на эту тему полно. Да, протокол ОС ещё и может быть СД об утверждии размера оплаты услуг аудитора. Можно конечно и без этих документов начать работать, если не боитесь, Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Планирование работы на год

Элберт Хаббард. Годовое планирование, несомненно, является важным этапом в цикле деятельности подразделения внутреннего аудита. С одной стороны, план аудитов защищается на самом высоком уровне управления компании — совете директоров, — что само по себе подразумевает серьезную степень ответственности при его разработке. С другой — планирование несет существенную практическую ценность, поскольку качественно составленный план является залогом эффективности аудиторской функции. Именно по этой причине риск-ориентированное планирование является давно принятой в профессии практикой. Этот подход подразумевает, что в компании существует зрелая система управления рисками.

В процессе аудита могут возникнуть основания для пересмотра отдельных положений общего плана. Вносимые в план изменения, а также причины.

5. Порядок планирования деятельности внутреннего аудита

Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита МПСВА требуют формирования риск-ориентированного плана внутреннего аудита, в частности, на основании формализованной оценки рисков, проводимой не реже, чем один раз в год. Безусловно каноничным подходом можно назвать подход, который основан на существующей оценке рисков. На этом сайте есть вполне себе пример условного предприятия , на котором я и покажу подходы к формированию плана работы внутреннего аудита на год. Итак, есть реестр рисков с рассчитанными математическими ожиданиями текущего и остаточного риска. Начать нужно с ранжирования рисков для внутреннего аудита. Первое, что нужно определить — по какому из математических ожиданий нужно отранжировать риски. Мое мнение — нужно ранжировать по текущему.

Подготовка к проведению внутреннего аудита

Правильная организация планирования аудиторской работы обеспечивает своевременную проверку деятельности подразделений, позволяет эффективнее использовать контрольную службу или внутреннего аудитора. Планирование - начальный этап проведения аудита с указанием ожидаемого объема работы, графиков и сроков проведения аудита, а также в разработке аудиторской программы, определяющей объем, виды и последовательность аудиторских процедур, необходимых для формирования объективного и обоснованного мнения о проверяемом объекте. На этапе планирования аудиторы должны ознакомиться с деятельностью структурного подразделения и иметь информацию, характеризующую работу и организацию внутрихозяйственного расчета внешние факторы, влияющие на хозяйственную деятельность в целом, и внутренние факторы, снизанные с его индивидуальными особенностями - В первую очередь следует предусматривать проверки в неблагополучных подразделениях, которые нуждаются в срочной помощи. Если в структурном подразделении имеются недостатки в хозяйственной деятельности, допускаются недостачи и хищения, подразделение не укладывается в установленный бюджет и работает с убытком, проверки надо проводить чаще, чтобы быстрее наладить прибыльную работу подразделения или принять решение о ликвидации как нерационального убыточного звена предприятия. Ежегодно, до наступления отчетного года, работники отдела внутреннего аудита составляют общий план аудиторских проверок, ревизий, инвентаризаций и прочих мероприятий, вытекающих из Положения об аудите на следующий год.

.

.

.

место и значимость процессов, предполагаемых к внутреннему аудиту СМ;.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Христина

    Расскажите, пожалуйста, какие документы нужны для получения лицензии на скважину. (Кого тоже заинтересовал данный вопрос ставьте лайк)

  2. saphardcilri

    Данное видео это всего лишь вершина айсберга, то, что всплыло, каковы же тогда реальные масштабы преступной деятельности ГОСУДАРСТВА ! ? Не побоюсь этого слова ГОСУДАРСТВА. По логике в данном ролике проводят пытки представители государственной власти ! Так значит власть-государство допускает подобное и ответственность должно нести государство. Пугает ещё то, что подобные случае БЕСПРЕДЕЛА ! учащаются с каждым днём. Чем это всё может закончиться проверено историей не однократно. Власть по новому жить не хочет, а народ жить по старому уже не может. По моему так написано в учебниках истории. Народ пока терпит, но сколько это будет ещё продолжаться одному богу известно, дай бог, всё наладится.

  3. Степанида

    Здраствуйте Тарас.Скажите пожалуста имею я право простая женщина открыть аптеку без фармацевтического образования?

  4. Ядвига

    Хочу к вам на работу после юрфака)